ما نسبة ضريبة الشركات في الإمارات؟
تُفرض ضريبة الشركات بنسبة 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز شريحة أدنى معفاة من الضريبة. والدخل الخاضع للضريبة ليس هو الربح المحاسبي، بل الربح الوارد في قوائمك المالية بعد التعديلات التي يشترطها القانون.
من يحق له اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة؟
يجوز للمنشأة المقيمة التي لا تتجاوز إيراداتها AED 3,000,000 في الفترة الضريبية، وفي كل فترة سابقة، أن تختار إعفاء الأعمال الصغيرة فتُعامل كأن لا دخل خاضعًا للضريبة لديها. والإعفاء متاح لعدد محدود من الفترات الضريبية، ويُختار من خلال الإقرار الضريبي، لذا يظل تقديم الإقرار مطلوبًا.
كيف تنتقل من الربح المحاسبي إلى الدخل الخاضع للضريبة؟
تتبع ورقة العمل الترتيب نفسه كل سنة، ويجب أن تعود كل خطوة فيها إلى دفتر الأستاذ.
- البدء من الربح المحاسبي في دفتر الأستاذ العام
- إضافة المصروفات التي لا يسمح القانون بخصمها
- طرح الخصومات والدخل غير الخاضع للضريبة
- استبدال الإهلاك المحاسبي بالإهلاك الضريبي حيث يختلفان
- تطبيق الخسائر المرحّلة واختيار إعفاء الأعمال الصغيرة إن وُجد
- الوصول إلى الدخل الخاضع للضريبة والضريبة المستحقة، ثم المراجعة والاعتماد
من يقدّم إقرار ضريبة الشركات؟
تقدّم المنشأة أو مستشارها الضريبي الإقرار عبر إمارات تاكس. والسجلات النظيفة تختصر ذلك: دفتر أستاذ لا تُعدَّل قيوده المرحّلة، وفترات مقفلة، وسجلات ضريبة القيمة المضافة تتطابق مع الحسابات، فيحصل المستشار على أرقام يمكنه الاعتماد عليها.
أرقام الامتثال في الإمارات باختصار
| القاعدة | الرقم | المصدر |
|---|---|---|
| ضريبة الشركات على الدخل الخاضع للضريبة فوق 375,000 درهم (0% حتى 375,000 درهم)، للسنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده | 9% | Federal Decree-Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Businesses; Cabinet Decision No. 116 of 2022 |
| إعفاء الأعمال الصغيرة، إذ يجوز للشخص المقيم الذي لا تتجاوز إيراداته 3 ملايين درهم في الفترة الضريبية (وكل فترة سابقة) أن يختار معاملته كأن لا دخل خاضعًا للضريبة لديه، للفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله | AED 3,000,000 | Ministerial Decision No. 73 of 2023 on Small Business Relief |
آخر مراجعة 14 نوفمبر 2026. ملخص وليس استشارة ضريبية أو قانونية. تأكد من التزاماتك مع مستشارك.
كيف يتعامل سيفوفا مع ذلك
يحتفظ سيفوفا بأوراق عمل ضريبة الشركات مبنية على دفتر الأستاذ بالقيد المزدوج: الربح المحاسبي، والمبالغ المضافة والخصومات، والإهلاك الضريبي، والخسائر المرحّلة، واختيار إعفاء الأعمال الصغيرة، والدخل الخاضع للضريبة، والضريبة المستحقة، ثم تُعتمد نهائيًا. ولا يمكن تعديل القيود المرحّلة بل عكسها فقط، ويمكن إقفال الفترات، فتستند ورقة العمل إلى أرقام ثابتة.
أما الإقرار نفسه فتقدّمه أنت أو مستشارك في إمارات تاكس، ولا يقدّمه سيفوفا. هذه الصفحة معلومات عامة وليست استشارة ضريبية.