ما البيانات التي يجب أن تتضمنها الفاتورة الضريبية في الإمارات؟
الفاتورة الضريبية هي المستند الذي يعتمد عليه عميلك لاسترداد ضريبة المدخلات، لذلك تحدد الهيئة الاتحادية للضرائب ما يجب أن تتضمنه. وبشكل عام يشمل ذلك رقم التسجيل الضريبي للمورّد، ورقم العميل إن كان مسجلًا، ورقمًا تسلسليًا للفاتورة، وتاريخ الإصدار وتاريخ التوريد، ووصف ما تم توريده، والضريبة على كل بند، والإجماليات بالدرهم.
راجع إرشادات الهيئة الحالية للاطلاع على القائمة الكاملة، فللفواتير الضريبية المبسطة والفواتير بعملة أجنبية قواعد خاصة بها.
- رقما التسجيل الضريبي للمورّد والعميل
- رقم تسلسلي للفاتورة دون فجوات
- تاريخ الإصدار وتاريخ التوريد
- نسبة الضريبة ومبلغها لكل بند
- الإجماليات بالدرهم، ومنها الضريبة المستحقة
ما معاملات ضريبة القيمة المضافة التي يتعامل معها المقاول؟
تخضع معظم أعمال المقاولات للنسبة الأساسية البالغة 5%. وبعض التوريدات خاضعة لنسبة الصفر وبعضها معفى، والفرق مهم: فالتوريد بنسبة الصفر يبقى توريدًا خاضعًا للضريبة، أما التوريد المعفى فيقع خارجها.
وفي الاحتساب العكسي يحتسب المشتري الضريبة بدل المورّد، وذلك عادةً على الخدمات المستوردة من الخارج وعلى توريدات محددة. وتظهر الضريبة في إقرار المشتري نفسه كضريبة مخرجات ومدخلات معًا.
كيف تؤثر المحتجزات واسترداد الدفعة المقدمة في ضريبة شهادة الدفع؟
المحتجزات تؤجل السداد لا الضريبة: تُحتسب الضريبة على كامل القيمة المعتمدة للأعمال، ويُدفع المبلغ المحتجز لاحقًا فقط.
أما استرداد الدفعة المقدمة فمختلف؛ فقد خضعت الدفعة للضريبة عند فوترتها، لذا يخفّض المبلغ المسترد في شهادة لاحقة القيمة الخاضعة للضريبة في تلك الشهادة. والخطأ في أيٍّ منهما يظهر زيادةً أو نقصًا في الإقرار.
متى يجب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة وتقديم الإقرارات؟
يصبح التسجيل إلزاميًا عندما تتجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات AED 375,000، ويجوز التسجيل اختياريًا ابتداءً من AED 187,500 من التوريدات أو النفقات الخاضعة للضريبة. وتحصل كل منشأة مسجلة على رقم تسجيل ضريبي.
يُقدَّم الإقرار عبر إمارات تاكس وتُسدَّد الضريبة خلال 28 days من نهاية كل فترة ضريبية، وهي ربع سنوية في الغالب. ويعرض الإقرار التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية لكل إمارة، إلى جانب التوريدات الصفرية والمعفاة، ومبالغ الاحتساب العكسي، والواردات، وضريبة المدخلات القابلة للاسترداد.
أرقام الامتثال في الإمارات باختصار
| القاعدة | الرقم | المصدر |
|---|---|---|
| النسبة الأساسية لضريبة القيمة المضافة في الإمارات | 5% | Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax |
| حد التسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة (التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات خلال 12 شهرًا الماضية أو المتوقعة خلال 30 يومًا القادمة) | AED 375,000 | Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax; Executive Regulation |
| حد التسجيل الاختياري في ضريبة القيمة المضافة (التوريدات أو النفقات الخاضعة للضريبة) | AED 187,500 | Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax; Executive Regulation |
| يُقدَّم إقرار ضريبة القيمة المضافة وتُسدَّد الضريبة خلال 28 يومًا من نهاية الفترة الضريبية (ربع سنوية عادةً، وشهرية لبعض الشركات) | 28 days | Federal Decree-Law No. 8 of 2017 on Value Added Tax; Executive Regulation |
آخر مراجعة 14 نوفمبر 2026. ملخص وليس استشارة ضريبية أو قانونية. تأكد من التزاماتك مع مستشارك.
كيف يتعامل سيفوفا مع ذلك
يُصدر سيفوفا الفواتير الضريبية والإشعارات الدائنة برقمي التسجيل الضريبي للمورّد والعميل، وأرقام تسلسلية، والضريبة لكل بند، والإجماليات بالدرهم، ويدعم معاملات النسبة الأساسية والصفرية والإعفاء والاحتساب العكسي. وتتحول شهادات الدفع إلى فواتير ضريبية يُخصم فيها استرداد الدفعة المقدمة من الوعاء الضريبي، بينما تُحجز المحتجزات من السداد فقط. وتُسجَّل ضريبة المدخلات على فواتير الموردين وإيصالات النثرية كما وردت في الإيصال.
وعند موعد الإقرار يقدّم لك سيفوفا الأرقام لكل إمارة، خانةً بخانة، مع كل معاملة خلف كل رقم. ولا يقدّم سيفوفا الإقرار في إمارات تاكس، بل يدخل محاسبك الأرقام هناك. هذه الصفحة معلومات عامة وليست استشارة ضريبية.